Естонський CIT — кому вигідний і як перейти з 2027 року

Естонський CIT, тобто ryczałt od dochodów spółek, змінює момент сплати податку: замість щомісячно сплачувати авансові платежі з прибутку, товариство сплачує податок лише тоді, коли виплачує прибуток засновникам. Для компаній, які інвестують і залишають гроші в товаристві, це реальна економія готівки.

Хто може скористатися

• sp. z o.o. (ТОВ), прості акціонерні товариства, акціонерні товариства, а також командитні та командитно-акціонерні товариства,
• засновниками яких є виключно фізичні особи,
• які наймають щонайменше 3 особи (крім засновників) — на трудовому договорі або за цивільно-правовими договорами з відповідною винагородою,
• пасивні доходи яких (напр. відсотки, оренда, продаж дебіторської заборгованості) не перевищують доходів від операційної діяльності,
• які не мають часток в інших товариствах.

Яка ставка податку

На паушальному податку ставка становить 10% для малих платників податку і компаній, що починають діяльність, та 20% для решти. При виплаті дивідендів засновник сплачує податок на доходи, але може зменшити його на частину паушального податку, сплаченого товариством. Загальне навантаження зазвичай нижче, ніж при класичному CIT з дивідендами, — за умови, що товариство не виплачує прибуток одразу після його отримання.

Як перейти з 1 січня 2027

1. Перевірте умови — засновників, зайнятість, види доходів.
2. Підготуйте фінансову звітність на кінець 2026 року та визначте капітали на день переходу.
3. Подайте повідомлення ZAW-RD до податкової інспекції (urząd skarbowy) до кінця першого місяця податкового року — при календарному році до 31 січня 2027.

Коли це невигідно

Коли засновники щороку виплачують увесь прибуток, коли товариство має великі збитки до врахування або не здатне утримати рівень зайнятості. Тому, перш ніж щось подавати, варто прорахувати обидва варіанти на цифрах Вашого товариства — ми робимо це в межах безкоштовної консультації.