Ryczałt od dochodów spółek pozwala nie płacić CIT, dopóki zysk zostaje w firmie. Sprawdź warunki, terminy i kiedy przejście naprawdę się opłaca.
Estoński CIT, czyli ryczałt od dochodów spółek, zmienia moment płacenia podatku: zamiast co miesiąc odprowadzać zaliczki od zysku, spółka płaci podatek dopiero wtedy, gdy wypłaca zysk wspólnikom. Dla firm, które inwestują i zostawiają pieniądze w spółce, to realna oszczędność gotówki.
Kto może skorzystać
- spółki z o.o., proste spółki akcyjne, spółki akcyjne, a także spółki komandytowe i komandytowo-akcyjne,
- których wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne,
- które zatrudniają co najmniej 3 osoby (poza wspólnikami) — na umowę o pracę lub na umowach cywilnoprawnych z odpowiednim wynagrodzeniem,
- których przychody pasywne (np. odsetki, najem, sprzedaż wierzytelności) nie przekraczają przychodów z działalności operacyjnej,
- które nie mają udziałów w innych spółkach.
Ile wynosi podatek
Na ryczałcie stawka wynosi 10% dla małych podatników i firm rozpoczynających działalność oraz 20% dla pozostałych. Przy wypłacie dywidendy wspólnik płaci podatek dochodowy, ale może go pomniejszyć o część ryczałtu zapłaconego przez spółkę. Łącznie obciążenie jest zwykle niższe niż przy klasycznym CIT z dywidendą — pod warunkiem, że spółka nie wypłaca zysku zaraz po jego osiągnięciu.
Jak przejść od 1 stycznia 2027
- Sprawdź warunki — wspólników, zatrudnienie, rodzaje przychodów.
- Przygotuj sprawozdanie finansowe na koniec 2026 roku i ustal kapitały na dzień przejścia.
- Złóż zawiadomienie ZAW-RD do urzędu skarbowego do końca pierwszego miesiąca roku podatkowego — przy roku kalendarzowym do 31 stycznia 2027.
Kiedy się nie opłaca
Gdy wspólnicy co roku wypłacają cały zysk, gdy spółka ma duże straty do rozliczenia albo nie jest w stanie utrzymać zatrudnienia. Dlatego zanim cokolwiek złożysz, warto policzyć oba warianty na liczbach Twojej spółki — robimy to w ramach bezpłatnej konsultacji.
