Die Handelsbücher gehen als JPK_CIT-Datei zusammen mit der Jahreserklärung an das Finanzamt. Die Pflicht wird schrittweise eingeführt – prüfen Sie, wann sie Ihre Gesellschaft erfasst.
JPK_CIT ist die elektronische Fassung der Handelsbücher, die ein CIT-Steuerpflichtiger zusammen mit der Jahreserklärung übermittelt. In der Praxis bedeutet das, dass das Finanzamt nicht nur das Ergebnis erhält, sondern auch die Details: die Buchungen auf den Konten und deren Zuordnung zu steuerlichen Einnahmen und Kosten.
Einführungstermine der Pflicht
- für das Jahr 2025 – die größten Steuerpflichtigen mit Umsätzen über 50 Mio. EUR,
- für das Jahr 2026 – CIT-Steuerpflichtige, die bereits JPK_VAT übermitteln,
- für das Jahr 2027 – alle übrigen CIT-Steuerpflichtigen, die ihre Bücher mit Computerprogrammen führen.
Für die meisten GmbHs (sp. z o.o.) mit aktiver VAT-Registrierung bedeutet das die erste JPK_CIT zusammen mit der CIT-8 für 2026, also bis zum 31. März 2027.
Was vorzubereiten ist
- Kontenplan mit Kennzeichnungen – jedes Konto muss der entsprechenden Position des Abschlusses und der steuerlichen Kategorie zugeordnet sein,
- konsistente Bücher – die Daten in der JPK_CIT müssen mit JPK_VAT und der Erklärung übereinstimmen; Abweichungen lassen sich leicht automatisch erkennen,
- Buchhaltungsprogramm – mit der aktuellen Dateistruktur.
Warum Sie es früher erledigen sollten
Die Kennzeichnung der Konten lässt sich am einfachsten zu Jahresbeginn einführen, statt im März zwölf Monate Buchungen zu korrigieren. Bei unseren Mandanten sind die Kontenpläne bereits auf JPK_CIT vorbereitet, sodass der Jahresabschluss wie bisher verläuft – nur mit einer zusätzlichen Datei.
